Als arts maak je heel wat kosten voor je eigen zaak. Denk aan de aankoop van een praktijkgebouw of hardware. De meeste van die kosten mag je aftrekken van je omzet. Daardoor betaal je op het einde van de rit minder belastingen. Door verschillende opties te combineren, spaar je flink wat geld uit.

1.    Afschrijvingen: vast percentage per jaar

Sommige aankopen gaan meerdere jaren mee. Voorbeelden zijn een praktijkgebouw, wagen of laptop. Je trekt de aankoopkost dan niet in één keer, maar gespreid over een aantal jaar af van je omzet. 

Let op: je kiest niet zelf over hoeveel jaar je een investering afschrijft. Er gelden vaste percentages:

• Kantoor- en handelsgebouwen: 3% van het aankoopbedrag per jaar, dus over 33 jaar 
• Nijverheidsgebouwen: 5% van het aankoopbedrag per jaar, dus over 20 jaar
• Meubilair en machines: 10% - 20% van het aankoopbedrag per jaar, dus over 10 tot 5 jaar 
• Voertuigen: 20% van het aankoopbedrag per jaar, dus over 5 jaar 
• Klein materiaal (smartphone, scanner, gereedschap): 33% van het aankoopbedrag per jaar, dus over 3 jaar 

2.    De investeringsaftrek: extra deel fiscaal inbrengen 

Een extra mogelijkheid – bovenop afschrijvingen – is de investeringsaftrek. Daarmee kan je eenmalig nog een deel van de aankoopprijs aftrekken van je belastbare inkomsten.

Hoeveel je precies kan inbrengen, hangt af van het moment waarop je investeerde. 

• 20% voor investeringen die je in 2018 of 2019 deed
• 8% voor investeringen tussen 1 januari en 11 maart 2020
• 25% voor investeringen tussen 12 maart 2020 en 31 december 2022 (als steunmaatregel door de coronacrisis)

Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek. Er zijn enkele uitzonderingen: 

• personenwagens
• tweedehandsinvesteringen 
• investeringen die niet of op minder dan 3 jaar afschrijfbaar zijn 
• een investering voor gemengd gebruik, bijvoorbeeld een smartphone die je zowel professioneel als privé gebruikt.  

Rekenvoorbeeld in 3 stappen

Stel dat je in oktober 2021 een laptop van € 1.200 koopt die je enkel gebruikt voor je praktijk. 

1. Voor klein materiaal mag je jaarlijks 33% afschrijven. In dit geval dus € 400. 
2. Dankzij de investeringsaftrek mag je nog eens 25% van de totale aankoopprijs fiscaal aftrekken, goed voor € 300.
3. Opgeteld mag je dit jaar dus € 700 kosten inbrengen voor de aankoop van je laptop. 

Extra optie: het belastingkrediet

Zowel eenmanszaken als kleine vennootschappen kunnen een beroep doen op afschrijvingen én de investeringsaftrek. Heb je een eenmanszaak, dan is er nog een extra manier om je belastingen te drukken: het belastingkrediet. 

Investeer je eigen middelen in je onderneming, dan mag je tot 10% van dat bedrag aftrekken van je personenbelasting. En dat met een maximum van € 3.750. 

De 3 mogelijkheden gecombineerd

Stel dat je bruto beroepsinkomen als zelfstandig arts € 80.000 bedraagt. Je deed het voorbije jaar drie investeringen: je bouwde je praktijkruimte, verrichte inrichtingswerken en kocht hardware, waaronder een laptop en printer.

Dit jaar mag je € 4.939 afschrijven. 
Dankzij de verhoogde investeringsaftrek komt daar nog eens € 33.250 bij, goed voor totaal € 38.189. Na de verrekening van de personenbelasting (in dit geval 50%) heb je al € 19.094,50 bespaard. Als zelfstandig arts mag je daar nog een belastingkrediet van € 3.750 bij optellen. Dat zorgt in totaal voor een besparing van € 22.844,50.

Door investeringen slim fiscaal in te brengen, kan je heel wat geld sparen. Op voorwaarde dat je het op de juiste manier doet. Neem vrijblijvend contact op met één van onze experten.

SBB Accountants & Adviseurs
Diestsevest 32 Bus 1A in Leuven
Met 30 kantoren in Vaanderen is er altijd een vestiging in de buurt.